德国VAT计算案例

2019-02-19

答:

比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到德国,头程运费总共800元。货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。当季您标准申报(德国税率:19%)需要缴纳VAT多少?计算公式如下:
关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元
进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 19% = 2185元
销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+19% )}*19%= 2874元
※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:
实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 2874元 – 2185元 = 689元  

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